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臺灣臺中地方法院刑事判決　　　　 106年度金重訴字第1923號 公　訴　人　臺灣臺中地方檢察署檢察官 被　　　告　森太國際有限公司 代　表　人　潘克拉昌 選任辯護人　陳鼎正律師 被　　　告　段鳳琳 選任辯護人　陳慶昌律師 　　　　　　黃銘煌律師 　　　　　　羅閎逸律師 被　　　告　飛菲管理顧問有限公司 代　表　人 兼　被　告　鄭惠芳 上二人共同 選任辯護人　黃文皇律師 　　　　　　黃映智律師 上列被告等因違反銀行法案件，經檢察官提起公訴（106 年度偵 字第2865號、第4495號、第9460號、第11052 號），本院判決如 下： 主 文 森太國際有限公司、段鳳琳、飛菲管理顧問有限公司及鄭惠芳均 無罪。 理 由 壹、公訴意旨略以：被告羅元森（馬來西亞籍，由本院另行發布 通緝）係址設桃園市○○區○○路○○號10樓之1288之被告「 森太國際有限公司」（登記負責人為馬來西亞國籍之潘克拉 昌，下稱「森太公司」）及在新加坡登記設立之BKK FO REX PTE LTD （中文名稱為「鵬泰中國匯款公司」，下稱「BKK 公司」）之實際負責人；被告段鳳琳係羅元森女友，為「森 太公司」之總管理人；被告鄭惠芳則係被告「飛菲管理顧問 有限公司」（下稱「飛菲公司」）之負責人。其等分別為下 列行為： 一、被告羅元森及被告段鳳琳、鄭惠芳均明知非銀行不得經營收 受存款、受託經理信託資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業 務，詎被告羅元森及被告段鳳琳2 人共同基於違反銀行法所 定非銀行不得辦理國內外匯兌業務之犯意聯絡；而被告鄭惠 芳則基於幫助共同被告羅元森及被告段鳳琳經營非法匯兌之 犯意，由共同被告羅元森及被告段鳳琳自民國102 年3 月起 至105 年12月，經營在臺灣之外籍勞工之海外匯兌業務，推 由被告段鳳琳以「森太公司」名義對外招攬匯款業務，並以 「森太公司」設立之分公司及各營業據點（詳如附表一）， 對外招徠不特定客戶，經營印尼、泰國、越南及菲律賓等國 之外籍勞工委託海外匯兌之業務。其經營方式係外籍勞工至 附表一所示之各營業據點填寫匯款委託書，並出示居留證以 供查核身分，該營業據點則開立收據供委託人收執。匯款單 內有關匯款金額、匯率及手續費之填寫方式為：匯至印尼之 匯款以印尼國家幣別之「印尼盾」為主，匯款至泰國之匯款 以泰國國家幣別之「泰銖」為主，匯款至菲律賓之匯款以菲 律賓國家幣別之「比索」為主，匯款至越南之匯款則以美金 為主，再由「BKK 公司」自行決定新臺幣與印尼盾、泰銖、 比索及美金間之匯率換算為新臺幣，外加以新臺幣計算之手 續費。手續費之收取係依匯出款項數額不同而有不同收費， 都以新臺幣計價，每匯款一筆1 至500 美元之金額收取新臺 幣470 元手續費，每匯款一筆501 至1000美元之金額收取新 臺幣540 元，每匯款一筆1001至2000美元之金額收取新臺幣 630 元，每匯款一筆2001至5000美元之金額收取新臺幣1250 元手續費，針對越南快匯的手續費，以一般方式匯款到越南 的手續費，每匯款一筆1000美元以下之金額收取新臺幣300 元，每匯款一筆1001至2000美元之金額收取新臺幣400 元， 每匯款一筆2001至3000美元之金額收取新臺幣500 元手續費 ，每加1000美元，則多收取100 元服務費，最高可匯5000美 元，各門市會依競爭狀況來打折收取手續費。至於匯到泰國 及印尼，以每匯款一筆新臺幣10萬元之金額收取新臺幣50元 到200 元不等手續費。菲律賓則是每匯款一筆新臺幣5 萬元 之金額收取新臺幣100 元到250 元不等手續費，以此方式共 同經營國內外匯兌業務。 二、另由被告鄭惠芳自102 年3 月間開始，即將以其名義在中華 郵政股份有限公司申設之金融帳戶（帳號：00000000000000 號）、以「飛菲公司」名義在華南商業銀行桃園分行申設之 金融帳戶（帳號：000000000000號）及在台新銀行建北分行 申設之金融帳戶（帳號：00000000000000號）提供予被告段 鳳琳供作收受外籍勞工委託之匯款，以非法辦理國內外匯款 業務。以鄭惠芳名義申設之上開郵局帳戶所收取之外勞匯款 ，將部分款項匯入以「森太公司」名義，在華南商業銀行桃 園分行申設之金融帳戶（帳號：000000000000號），部分款 項則再轉匯入以「飛菲公司」名義，在華南商業銀行桃園分 行申設之前揭金融帳戶。 三、被告「森太公司」各營業據點所收款項，由「森太公司」委 由立保保全公司派員每日至各營業據點收取，再匯至以「森 太公司」名義在華南商業銀行桃園分行申設之金融帳戶（帳 號：000000000000）及在台新國際商業銀行建北分行申設之 金融帳戶（帳號：00000000000000），再由「森太公司」不 知情之會計人員冼錦玲（起訴書誤載為「洗錦鈴」，應予更 正）依位在新加玻之「BKK 公司」之會計人員指示，將「森 太公司」使用之前揭金融帳戶中部分款項結購美元後即轉存 至以「BKK 公司」名義在華南商業銀行（國際金融業務分行 ）申設之「BKK 公司」OBU 帳戶，再由「BKK 公司」指定匯 往印尼、泰國、越南或菲律賓之MONEYGRA MP AYM ENT SYST EMS INC 、CONG TY TNHH LE VA KHANG、RU PIAH EXPRESS PRELREL 、LOH YUAN HENG 等公司或個人帳戶，嗣再轉匯至 外勞指定之境外帳戶。自102 年3 月間至105 年12月間總計 非法收受新臺幣566 億5962萬9746元之匯款（詳如附表二所 載），所收取之犯罪所得即手續費達7 億145 萬1669元（詳 如附表三所載）。被告羅元森及被告段鳳琳共同以上開方式 經營非法匯兌業務。 四、因認被告段鳳琳係犯銀行法第125 條第1 項後段之非法經營 銀行業務，犯罪所得達一億元以上罪嫌；被告鄭惠芳係涉嫌 違反刑法第30條、銀行法第125 條第1 項後段之幫助非法經 營銀行業務，犯罪所得達一億元以上罪嫌；被告「森太公司 」及「飛菲公司」則均係違反銀行法第127 條之4 第1 項之 罪嫌。 貳、起訴合法性之說明： 按刑事訴訟法第260 條第1 款所謂之新事實新證據，祇須為 不起訴處分以前未經發現，且足認被告有犯罪嫌疑者為已足 ，並不以確能證明犯罪為必要，既經檢察官就其發現者據以 提起公訴，法院即應予以受理，為實體上之裁判，最高法院 著有44年台上字第467 號判例可資參照；又同一案件經不起 訴處分確定後，固不得再行起訴，但如發現新事實或新證據 ，依刑事訴訟法第260 條第1 款之規定，自得再行起訴。而 所謂新事實或新證據，祇須於不起訴處分時，所未知悉之事 實或未曾發現之證據，即足當之，不以於處分確定後新發生 之事實或證據為限。亦即此之新證據，不論係於處分確定前 未經發現，抑或處分確定後所新發生者，均包括在內。故檢 察官於不起訴處分確定後，因後續發現新事實或新證據，足 認被告有犯罪嫌疑者，自得再行起訴，至起訴後法院應為如 何之裁判，乃屬法院起訴審查或為實體審理之範疇，究不得 因此而謂係違反同法第303 條第4 款之違背第260 條之規定 再行起訴（最高法院98年度台上字第6266號判決意旨參照) 。查本件被告段鳳琳、鄭惠芳前固經臺灣嘉義地方檢察署檢 察官以102 年度偵字第8354號、第743 號案件（下稱前案） 為不起訴之處分確定，而該案件犯罪事實略為：「被告段鳳 琳係『森太國際有限公司- 嘉義民雄分公司』、『森太國際 有限公司- 嘉義分公司』之負責人，被告鄭惠芳則係『飛菲 公司』之負責人。被告段鳳琳、鄭惠芳等人均明知非銀行不 得辦理國內外匯兌業務，竟共同基於非法辦理國內外匯兌業 務之犯意聯絡，自民國100 年6 月起，以『森太公司』名義 ，對外向不特定之外籍勞工招攬辦理泰國、越南、菲律賓及 印尼籍勞工在臺所得薪資款項結匯業務，其方式係先由『森 太公司』在其民雄分公司及嘉義分公司之據點，對外架設招 牌以招攬在臺外籍勞工，並由同案被告廖鳳妮、鄧亦婷、陳 美麗等人向外籍勞工收取新臺幣款項，將所收款項匯入被告 鄭惠芳名下之中華郵政臺北建北郵局帳號0000000 號帳戶及 飛菲公司名下之華南商業銀行帳號000000000000號帳戶，復 由被告鄭惠芳以『飛菲公司』名下之上開帳戶，將薪資款匯 入外籍勞工所指定之泰國、越南、菲律賓及印尼當地金融機 構帳戶，渠等並以每筆匯款新臺幣10萬元，收取150 元手續 費、10萬元以上則分2 次收取之方式，共同從事匯兌業務」 等語（參見卷9 第40頁至第44頁），該案被告與本案被告段 鳳琳、鄭惠芳相同，而犯罪型態亦相同，雖然該案件係以「 100 年6 月起」（該案件犯罪事實並未記載犯罪期間終止之 時，然依該卷內資料所示，該案係在102 年10月28日由檢警 進行搜索，因而推論該案件犯罪時間係至102 年10月28日終 止），與本案之犯罪時間為102 年3 月起至105 年12月止有 一部重疊，且依據本件起訴書證據並所犯法條三所示，檢察 官認為本件犯罪係為「集合犯」，自應認為本案犯罪事實與 前案之犯罪事實為同一案件，依據刑事訴訟法第260 條第1 項前段規定，原不得再行起訴，然比較本案與前案之卷證， 可知本案檢察官於本案偵查時，業已發現如起訴書證據清單 編號3 至編號18所示之前案所未曾發現之證據，揆諸前揭最 高法院判決說明，即應屬「新證據」，堪認核與刑事訴訟法 第260 條第1 項所規定發現新證據得再行起訴之要件相符， 則檢察官對被告此部分犯行提起本件公訴，於程序上即屬適 法，本院自應對被告此部分犯行為實體上之裁判，先予敘明 。 參、證據能力部分： 按犯罪事實之認定，係據以確定具體的刑罰權之基礎，自須 經嚴格之證明，故其所憑之證據不僅應具有證據能力，且須 經合法之調查程序，否則即不得作為有罪認定之依據。倘法 院審理之結果，認為不能證明被告犯罪，而為無罪之諭知， 即無前揭第154 條第2 項所謂「應依證據認定」之犯罪事實 之存在；因此，同法第308 條前段規定，無罪之判決書只須 記載主文及理由，而其理由之論敘，僅須與卷存證據資料相 符，且與經驗法則、論理法則無違即可，所使用之證據亦不 以具有證據能力者為限，即使不具證據能力之傳聞證據，亦 非不得資為彈劾證據使用。故無罪之判決書，就傳聞證據是 否例外具有證據能力，本無須於理由內論敘說明，最高法院 100 年度台上字第2980號判決意旨可資參照。本案被告被訴 上開罪嫌，經本院認定犯罪不能證明而為無罪諭知，依前開 說明，毋庸論述所援引有關證據之證據能力。 肆、按犯罪事實應依證據認定，無證據不得認定其犯罪事實；又 不能證明被告犯罪者，應諭知無罪之判決，刑事訟訴法第15 4 條第2 項、第301 條第1 項前段分別定有明文。次按事實 之認定，應憑證據，如未能發現相當之證據，或證據不足以 證明，自不能以推測或擬制之方法，以為裁判之基礎；且認 定犯罪事實所憑之證據，無論直接或間接證據，其為訴訟上 之證明，須達於通常一般之人均不致有懷疑，而得確信其為 真實之程度者，始得據為有罪之認定，倘其證明尚未達到此 一程度，而有合理之懷疑存在時，尚難為有罪之認定基礎（ 最高法院81年度台上字第3539號判決、76年台上字第4986號 判例意旨參照）。另刑事訴訟法第161 條第1 項規定：檢察 官就被告犯罪事實，應負舉證責任，並指出證明之方法。因 此，檢察官對於起訴之犯罪事實，應負提出證據及說服之實 質舉證責任，倘其所提出之證據，不足為被告有罪之積極證 明，或其闡明之證明方法，無從說服法官以形成被告有罪之 心證，基於無罪推定之原則，即應為被告無罪判決之諭知（ 最高法院92年台上字第128 號判例意旨參照）。 伍、公訴意旨認本件被告等人涉犯本件違反銀行法之犯罪事實， 係以被告段鳳琳、鄭惠芳之供述；證人鄭文龍、劉總馨、林 椋治、武碧灣、蔡采瑜、陳妙麗、陳莎莉、黎家淇、顏如意 、冼錦玲、陳玉芳、馬麗雅、張黎文、劉婉儀於警詢、偵查 中之證述及匯元公司基本資料及營業項目、森鈦公司基本資 料及分公司資料、匯元亞洲公司基本資料、分公司資料及越 南結匯手續費用表、森太公司基本資料、分公司資料及現況 照片、新加坡BKK FOREX PTE LTD 公司基本資料、新加坡BK K FOREX PTE LTD 公司華南銀行桃園分行000000000000號帳 戶明細、匯元亞洲公司結匯委託人申請單、台新國際商業銀 行建北分行號00000000000000帳戶交易明細、華南商業銀行 桃園分行000000000000號帳戶交易明細、森太公司廢止分公 司登記資料、財政部臺灣省北區國稅局分局稽徵所談話記錄 、資金流向分析圖、被告段鳳琳之出入境資料、中央銀行外 匯局台央外伍字第1050021470號函文、臺灣基隆地方法院於 99年7 月22日98年度訴字第566 號刑事判決書、臺灣高等法 院臺中分院102 年10月2 日102 年度金上訴字第1185號刑事 判決、卷附由外勞填寫之匯款委託單及附表四編號1 至5 、 7 、9 、13、14、19、20、22至25、29、30、38、39、41、 44至48、50及51所示之扣案物品，為其主要論證依據。 陸、訊據被告段鳳琳、鄭惠芳均堅詞否認有何本件犯行，被告段 鳳琳辯稱：「在『森太公司』只是擔任公司經理，負責管理 人事及拓展門市業務，沒有參與銀行業務，亦沒有參與公司 的經營、決策」等語；被告鄭惠芳辯稱：「並未違法」等語 ；被告「森太公司」及被告段鳳琳之辯護人辯護稱：「『森 太公司』為合法成立，領有私立就業服務機構許可證，依照 < 銀行業輔導客戶申報外匯收支或交易應注意事項第27點第 1 項> 規定，本來就可以依法代外籍勞工辦理薪資結匯申報 ，外籍勞工委託『森太公司』辦理結匯根本沒有違反銀行法 之問題，與地下匯兌不同，而且不以該私立就業服務機構所 引進之外勞為限，所以就本案外勞委託森太公司來辦理結匯 ，根本就沒有違反銀行法的問題，這與地下匯兌是透過兩地 的交互幣別不同，本件都是外勞委託他們把錢存到銀行，再 由銀行匯到『BKK 公司』海外的OBU 帳戶，所以應該都是透 過銀行來匯款，『森太公司』並沒有從事匯兌的業務。且被 告段鳳琳只是受僱於『森太公司』從事人事管理及拓展門市 的業務，公司的財務以及委託銀行匯款的行為，段鳳琳都沒 有參與也不能干預，與她無關，透過銀行匯到『BKK 公司』 的OBU 帳戶，再匯到客戶指定的帳戶，沒有自訂匯率的問題 ，『森太公司』只是接受外勞委託，並檢具外勞委託書向華 南銀行辦理匯款事宜，華南銀行也有審查業務，金管會在10 5 年6 月27日、及央行外匯局的回函，都不能認定這家公司 的行為違反銀行法第29條之規定」等語；被告「飛菲公司」 及被告鄭惠芳之辯護人則辯護稱：「『森太公司』是依法代 理外籍勞工辦理薪資所得結匯，並透過銀行辦理，而非在兩 地自行完成資金的結算，顯然並非進行辦理銀行業的匯兌業 務，與銀行法第29條之規定不符。此外，『森太公司』經營 的業務在嘉義地區分別曾經嘉義地檢署102 偵8354號、103 偵743 號案件認定並未違反銀行法，而為不起訴處分，可以 證明本案也不會有違反銀行法的問題。且被告鄭惠芳以及『 飛菲公司』並沒有參與匯款的業務，也就是說鄭惠芳及『飛 菲公司』並沒有參與代理外籍勞工辦理薪資結匯的過程，對 於起訴書所載之犯罪事實顯然難以有所認識，亦難謂有任何 幫助之犯意。」等語。 柒、本院之判斷： 一、查有關「被告羅元森及被告段鳳琳於前揭時間，經營在臺灣 之外籍勞工之海外匯兌業務，由被告段鳳琳以『森太公司』 設立之分公司及各營業據點，對外招徠不特定外籍勞工，經 營印尼、泰國、越南及菲律賓等國之外籍勞工委託海外匯兌 之業務。其經營方式為：由外籍勞工至『森太公司』各營業 據點填寫匯款委託書，『森太公司』人員則依據公司電腦於 當日所顯示之匯率計算匯出金額，並收取匯款款項之新臺幣 及如上所述之手續費，其後則由『森太公司』委請『立保保 全公司』每日派員至各營業據點收取款項後，再將該等款項 匯至『森太公司』在華南商業銀行桃園分行申設之金融帳戶 （帳號：000000000000號）及在台新國際商業銀行建北分行 申設之金融帳戶（帳號：00000000000000號），俟再由『森 太公司』不知情之會計人員冼錦玲依『BKK 公司』之會計人 員指示，將『森太公司』使用之前揭金融帳戶中部分款項結 購美元後，轉存至以『BKK 公司』在華南商業銀行國際金融 業務分行申設之『BKK 公司』OBU 帳戶，再由『BKK 公司』 指定匯往印尼、泰國、越南或菲律賓之上述公司或個人帳戶 ，嗣再轉匯至外勞指定之境外帳戶；另被告鄭惠芳則於前揭 時地，將其及『飛菲公司』名下之前述帳戶提供予被告段鳳 琳供作處理上述外籍勞工委託匯款之用」等客觀事實，為被 告『森太公司』負責人潘克拉昌、其代理人賴森源、宋兆明 、被告段鳳琳、『飛菲公司』之代表人兼被告鄭惠芳所不否 認，並有證人劉總馨、林秀美（『飛菲公司』廠工外勞行政 承辦員）、謝珊妮（『飛菲公司』印尼文翻譯）、陳瑜欣（ 『飛菲公司』之外勞引進及行政文書）、武碧灣（『森太公 司』中壢分公司櫃檯小姐）、李麗妙（『森太公司』蘆竹分 公司櫃檯收銀員）、蔡采瑜（『森太公司』桃園分公司櫃檯 服務員）、林椋治（『森太公司』南崁分公司店長）、阮玉 雪梅（『森太公司』桃園分公司櫃檯服務員）、顏如意（『 森太公司』桃園分公司會計）、馬麗雅（『匯元亞洲公司』 名義負責人）、冼錦玲（『森太公司』會計助理）、黎家淇 （『森太公司』臺中分公司櫃檯人員）、邱文龍（『飛菲公 司』實際負責人）、陳莎莉（『森太公司』彰化分公司櫃檯 人員）、陳玉芳（『森太公司』會計）、賴森源（『森太公 司』顧問）於調查、偵查中證述明確，復有森太國際有限公 司之公司及分公司基本資料查詢、森太國際有限公司工作規 章及分店代號、電話、傳真、地址等資料表、匯款單、森太 國際有限公司網頁簡介、森太國際有限公司北部、中部、南 部分公司資料、外籍勞工薪資結匯委託書、公司代理外籍勞 工匯出在臺薪資結匯清單、經濟部商業司公司資料查詢、ST I .CO .LTD匯款單及客戶填寫資料、手續費計算明細表（森 太公司）、匯款收據（森太公司）、匯款總明細表（森太公 司）、森太公司結匯申報委託書及總表、森太公司華南銀行 桃園分行金流明細表、森太公司台新銀行建北分行金流明細 表、空白匯款單、森太公司TW33每日匯款單、匯款收據（森 太公司）、森太國際有限公司基本資料（代表人：段鳳琳） 、中華電信臺中營運處第一服務中心函及附件（104.5.22） 、中華電信客戶資料、勞動部勞動力發展署函（104.5.25） 、私立就業服務機構許可證（森太公司）103.1.20、私立就 業服務機構基本資料表（森太公司）、中央銀行外匯局函及 附件（104.5.18）、外匯支出歸戶彙總表、華南商業銀行股 份有限公司總行函及附件（105.7.27）、華南商業銀行客戶 資料整合查詢（森太公司）、華南商業銀行股份有限公司總 行函及附件（105.8.22）、華南商業銀行客戶資料整合查詢 （飛菲管理顧問有限公司）、台新國際商業銀行函及附件（ 105.8.18）、台新國際商業銀行客戶基本資料維護（森太公 司）、華南商業銀行客戶資料查詢申請書、華南商業銀行國 際金融業務分行函及附件（105.8.29）、BKK FOREX PTE LT D 開戶資料）、華南銀行帳戶轉帳支票匯出明細、帳戶轉帳 匯入各帳戶明細、『BKK 公司』於華南銀行OBU 帳戶資料、 華南商業銀行存摺類存款取款憑條、匯出匯款申請書、華南 商業銀行交易申報書（結購外匯專用）、新加坡商鵬泰有限 公司基本資料及分公司查詢、華南商業銀行國際金融業務分 行函及附件、BKK FOREX PTE LTD 開戶資料、華南銀行BKK 公司OBU 帳戶明細、華南商業銀行跨行通匯入戶匯款轉帳收 入傳票、委託書及匯出匯款申請書、外籍勞工薪資結匯申報 委託書、代理外籍勞工匯出在臺薪津結匯清單（森太- 泰國 勞工）、代理外籍勞工匯出在臺薪津結匯清單（森太- 印尼 勞工）、外籍勞工薪資結匯申報委託書（森太- 印尼勞工） 、代理外籍勞工匯出在臺薪津結匯清單（森太- 越南勞工） 、外籍勞工薪資結匯申報委託書（森太- 越南勞工）等資料 在卷可稽；並有華南銀行匯出匯款申請書等資料10張、森太 公司分公司明細3 張、代理外勞匯出結匯資料、營業點合約 書4 本、森太公司每日收取匯款明細表3 冊、匯款單37冊、 匯款申請單6 冊、外勞結匯委託書1 冊、外勞匯款申請表格 1 冊、手抄匯款單3 張、立保保全入金收據1 袋、森太公司 每日匯款單、申請委託書相關資料、手續費計算明細表、結 匯清單及委託書、匯款總明細表、105 年度匯款報表、BKK 公司系統說明表扣案可證，此部分之客觀事實，應堪先予認 定。 二、而被告「森太公司」有關上述一所示之事實，是否違反銀行 法第29條第1 項之規定，茲說明如下： ㈠按「除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款、受託 經理信託資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務。」，銀行 法第29條第1 項定有明文。而本件被告「森太公司」非屬依 法所設立之銀行，是本件所應先予審究者，即為被告「森太 公司」、段鳳琳前述所為，是否該當本條文所稱之「辦理國 內外匯兌業務」。又銀行法第29條第1 項所謂「匯兌業務」 ，係指行為人不經由現金輸送，而藉與在他地之分支機構或 特定人間之資金清算，經常為其客戶辦理異地間款項之收付 ，以清理客戶與第三人間債權債務關係或完成資金轉移之行 為。如行為人接受客戶匯入之款項，已在他地完成資金之轉 移或債權債務之清理者，即與非法辦理匯兌業務行為之構成 要件相當。而「國內外匯兌」則係銀行利用與國內異地或國 際間同業相互劃撥款項之方式，如電匯、信匯、票匯等，以 便利顧客國內異地或國際間交付款項之行為，代替現金輸送 ，了結國際間財政上、金融上及商務上所發生之債權債務， 收取匯費，並可得無息資金運用之一種銀行業務，是凡從事 異地間寄款、領款之行為，無論是否賺有匯差，亦不論於國 內或國外為此行為，均符合銀行法該條項「匯兌業務」規定 （最高法院95年度台上字第5910號、99年度台上字第7380號 、101 年度台上字第2892號判決意旨參照）。 ㈡經查： ⒈有關「森太公司」之運作，證人即「森太公司」員工冼錦玲 於本院審理時明確證稱：「『森太公司』是段鳳琳在負責， 但段鳳琳沒有指示或監督何業務，我的主管是新加坡那邊的 ，我是跟新加坡對應，進公司後電腦就有skype ，就是跟新 加坡那邊的人員聯繫，外勞委託的流程就是由外勞填寫申請 單，我會將資料輸入電腦，再將匯款金額輸入電腦，電腦就 會列出一張收據及委託書，收據上會寫要收多少新臺幣，匯 多少美元等資料，我給客人核對無誤，客人會在收據、委託 書上簽名，匯率是電腦系統自動決定」等語；證人即森太公 司員工陳玉芳於本院審理時則證稱：「段鳳琳應該是公司臺 灣這邊最大的，但段鳳琳並無權限要求我們匯款事項，我們 都是聽新加坡那邊的會計人員指示，匯款業務是冼錦玲在負 責，冼錦玲是新加坡那邊直接指示的。（森太）公司偶爾開 會，主持人是段鳳琳，是討論分店的業務，但沒有討論匯款 的問題，新加坡的人不會參與這個開會，有一些單據要段鳳 琳蓋章才能領，是貸款或薪資部分，還有一些支出，匯款業 務跟段鳳琳沒有關係，段鳳琳是面試我的經理，指示我負責 公司費用部分，整理公司開銷單據。」、「匯款流程是總公 司等新加坡BKK 公司會計人員通知，冼錦玲再匯出。匯率是 電腦系統自己會跑出來，」等語；證人即「森太公司」員工 顏如意於本院審理時證稱：「我擔任會計助理，每天上公司 系統下載每一家分公司的營業額，透過excel 製作報表，做 完報表直接傳給新加坡，沒有傳給臺中這邊，段鳳琳不會干 涉我們會計部門這邊的帳，我工作期間段鳳琳並無對我要求 過關於財務上的事項，我製作excel 是直接抓系統的資料， 貼到excel 表，我說的系統就是總公司的系統，系統會帶出 資料。我做好傳給新加坡那邊的會計，透過skype 聯絡，我 都是做臺幣的帳，分店在接受外勞委託時就會key 單，上傳 系統，我隔天就可以在電腦系統抓到資料，打開電腦系統就 會出現」等語（參見本院卷二第2 頁至第40頁）。又證人即 「森太公司」員工馬麗雅於本院審理時證稱：「我是「森太 公司」員工，負責文書處理，將結匯委託書及結匯清單打成 總表，總結後傳送給華南銀行。匯率部分我不清楚，應該是 新加坡那邊一個叫做『Miss顏』跟『阿Sa』決定的，匯率部 分的事情我不清楚」等語（參見本院卷三第182 頁至第207 頁反面）；證人即「森太公司」顧問賴森源於本院審理時證 稱：「『森太公司』的營運模式是由分公司當面收外勞的匯 款加委託書後，由總公司人員統計彙整後，再去跟銀行敲定 匯率，匯到國外去，匯率是由新加坡辦公室的人跟銀行敲定 ，因為『森太公司』電腦知道有多少的匯率，而且之前銀行 比較寬鬆時，可以敲三天的固定匯率，『BKK 公司』在新加 坡是合法的」等語（參見本院卷二第95頁至第111 頁）。 ⒉而有關「森太公司」就本件款項匯款之方式，證人即華南銀 行承辦人員趙惠盈於本院審理時（108 年5 月16日）明確證 稱：「我從92年就在華南銀行桃園分行工作，有關『森太公 司』匯兌業務，一開始不是我處理，我是從中間接手的，大 概做了1 到2 年的時間。關於『森太公司』委託的匯兌業務 ，我們都是根據銀行業輔導客戶申報外匯注意事項第27條的 規定，『森太公司』是做代理外籍勞工結匯申報在臺薪資， 所以每次來匯款的時候，都有檢附這個辦法所規定的文件， 我跟『森太公司』的往來，大部分都是跟桃園所一個李小姐 聯繫，跟段鳳琳應該是過年來拜訪的時候見過一次。我不會 主動聯繫『森太公司』，是他們會打電話來敲匯率，然後做 當天的業務，打電話來跟我敲匯率的是從新加坡打電話來， 是一個女生，敲匯率都是符合匯率的相關規定，文件都有符 合，可是他們的總公司好像是在新加坡的BKK 公司，敲匯率 都是跟我談的，因為他們敲的是大額，她會跟我講她的數字 ，我們再去跟總行要匯率，都是當天，當天交易，幾乎每天 都敲匯率，我應該是105 年、106 年跟『森太公司』接洽， 最早接這個業務的是陳妏秋，她已經離職了，她是經辦，當 時的經理是李廷桐經理，他也已經退休，還有一個張富美（ 音同）襄理，也已經退休，我接這個業務的時候，辦理的方 式都跟前手辦理的方式一模一樣，他們都是敲美金，匯到OB U 的BKK 帳戶，再從BKK 帳戶匯到國外，匯到譬如說越南、 印尼、泰國、菲律賓、美國這幾個國家，性質都是做代理外 籍勞工結匯薪資。所謂敲匯率，因為他們是跟外勞收臺幣， 可是他們匯出去是美金，所以他們都是整筆，敲當天要會出 的匯率，一天要匯出去的金額，可能100 萬美金或3 、400 萬美金，不是各個外勞一筆一筆跟我對，而是統籌一筆，可 是她會附結匯清單跟委託書。結購美金之後，我們這邊再存 到BKK 的帳戶，匯到對方帳戶的部分，是客戶指定的，申請 書上會寫要匯到哪裡。我知道BKK 是一個全球的，好像就是 BKK 旗下有譬如在臺灣可能就是森太公司或是飛菲公司，就 是類似他們的子公司，都是BKK 統籌的，BKK 在臺灣就是收 臺灣的外勞的錢，匯到母公司，就是OBU 的帳戶之後，再分 配到各個國家，每天的匯款都是這樣的模式。她打電話來作 用就是匯款，她會跟我講要敲的金額，跟我們可以做的匯率 ，問我們銀行可以做到的匯率是多少。我們當初在接洽這個 業務的時候，就有談到，因為他們看得到路透社的國外盤， 等於他們大概也知道我們銀行的成本在哪裡，那時就有固定 ，我們敲的匯率就是我們的成本再加2 點固定做給它的匯率 。他們每天都會把當天要附的文件送到銀行來，這種敲匯率 的方式，是可以的，因為超過美金500 萬元以上，我們當天 就要傳真給央行、報給央行，因為美金500 萬元以上就算是 大額。就我的認知，有些外勞可能在我們銀行營業時間不方 便到銀行，或者是他語言不通，可能透過飛菲公司、森太公 司。正常的流程，首先外勞要帶證件到我們櫃檯填寫申請書 ，我們就幫他匯款，匯率會照我們銀行的牌告，手續費也照 我們的規定，我們是用金額算，最低萬分之5 ，當時的整筆 匯款的手續費最低是臺幣320 元，最高是臺幣1020元，我們 的手續費是看匯款金額。外勞要寫申請書，申請書上面需要 客戶填寫受款人的名稱、帳戶、地址、銀行帳號、銀行名稱 跟SWIFT Code。我們手續費計算方式都是固定的，是有公告 的。我們跟『森太公司』的交易模式，我們有跟『森太公司 』談說一筆匯款，如果是匯到BKK ，我們一筆是收800 元臺 幣，是固定的，不管金額，因為它金額一定都超過，我們手 續費的部分最高就是收800 元臺幣。BKK 匯出的部分，因為 它都發兩通，所以大概都是30元或50元（美金），譬如它匯 1000元出去，一般國外匯款發一通的狀況之下，中間可能到 受款銀行可能剩下900 多元，中間銀行會扣費用，可是『森 太公司』的指定匯款方式是要全額到，所以就需要兩通的電 報費，國外的部分，我們之前是跟它收一筆30美金，因為 BKK 是OBU 帳戶，所以是收美金。臺灣是以森太公司或飛菲 公司做申請人的名義敲匯，敲完匯率之後會匯到在OBU 的帳 戶，戶名是BKK ，之後再從BKK OBU 的帳戶匯到各個國家， 譬如菲律賓、越南或印尼，都在我們銀行的櫃檯完成。所有 的人的委託書都要附進來，外勞的委託書上面要匯的帳號， 就有寫到OBU 的BKK 的帳號。關於手續費，『森太公司』跟 我們敲匯率，都是依照我們銀行的成本匯率再加0.002 做給 它，敲完匯率之後匯到BKK 帳戶，一筆是收臺幣800 元手續 費，如果一天敲了好幾張申請書，就是一筆是800 元，我們 是看申請書，匯到OBU 的BKK 之後，OBU 匯出部分的手續費 是收美金，一開始一筆是收美金30元，後來我們有漲價，有 漲到一筆50元。『森太公司』每天都會結，發薪日那幾天金 額會比較大，平常可能金額就比較小，如果是發薪日有時會 到美金500 萬元到800 萬元左右，因為超過500 萬元我們當 天就要傳真這些文件，還有電話給央行，就是央行規定要附 的文件，我們會一份傳真給央行。並傳真資料（第一張是結 匯清單，後面是委託書，會釘成一份）給央行稽核，是傳兩 、三份，代表有委託書給央行，不會全傳，因為太多了，因 為央行規定當天如果敲匯500 萬元以上，就要電話通知跟傳 真交易文件，每次來大概都是一個A4的紙箱3 箱左右，都是 這樣一份一份的文件，結匯清單跟委託書都有，那些資料收 了之後，我們會保管5 年，因為央行也會來查。我們銀行匯 率的成本我不知道怎麼算，是總行定給我們的，匯率固定就 是我們成本加0.002 給『森太公司』，手續費另外算，匯到 BKK 一筆是臺幣800 元，不管金額，敲定匯率為何是新加坡 的『BKK 公司』來敲，而不是『森太公司』的人來敲，從我 接手之前就是一直都是這樣，匯率是我們定完後再報給他們 的，結完之後就匯到OBU 帳戶，之後再從BKK 的OBU 帳戶匯 到指定帳戶去，他們當天匯率敲完，要做交易的時候，就會 把所需要的文件及匯款指示單一併給我們，就是臺灣匯到OB U ，OBU 再匯出去，這一整套申請書給我們。每天她會打電 話來敲匯率，我們按照她敲匯率的時點的成本匯率加0.002 ，做成交匯率，等於是『森太公司』跟我們議價，議價結果 還是由我們決定。之後我們會根據委託書上面寫的銀行帳戶 去匯款，也就是委託書上半部寫說「代為經由指定銀行將委 託人之薪資結匯至委託人之國內外帳戶（名稱BKK FOREX PT E LTD . 帳號000000000000/000000000000 ）之後，再交付 受款人」。委託書上面有兩個選項，一個是「代為經由指定 銀行將委託人之薪資結匯、匯至委託人指定之國內外帳戶」 ，其實下面還有一個「代為經由指定銀行將委託人之薪資結 匯、匯至受款人」，勾第二個的是才要匯到底下的受款人。 結匯是依照我們原來的成本加0.002 去計算匯率，而BKK 有 無照我們給的匯率金額實際給委託人，我們不清楚，我們結 匯的匯率不會寫到委託書上，只會寫在匯款申請書上。」（ 參見本院卷三第182 頁至第207 頁反面）；另證人趙惠盈於 本院108 年7 月25日審理時，第二次證稱「上次開庭所提到 之敲匯流程，是當天先由新加坡『BKK 公司』的人打電話跟 我敲匯，他們確定換匯後，『森太公司』就會送委託書等文 件到我們銀行。敲匯時，如果是超過100 萬元美金的金額， 因為分行沒有決定權限，所以要跟總行交易室敲匯，我就要 去問總行現在我們成本匯率是多少，然後要做給他（森太） 多少。是先由『BKK 公司』決定今天要買100 萬元美金，請 我跟總行敲匯率，『森太公司』就會準備買100 萬元美金的 委託書來交給我。『BKK 公司』通常是早上來敲匯，幾點不 一定，他們通常打來，由我們報價給他，他如果同意的話就 會決定，但有時候匯率波動比較大，他不要就不敲。是由我 們報給他匯率，由他決定要不要，他要敲的時候，會再打來 。大部分的情形都是早上決定匯率，然後敲匯，文件下來當 天就匯出去，有時候也會下午敲匯，隔天早上再匯出。若有 確定敲到匯率，當天就要給我們委託書。因為我們要確定數 字是否正確，如果不正確就要取消。新加坡的『BKK 公司』 打電話來時，他會先說金額是多少，問我們匯率可以給多少 ，大概是每天一次。因為外勞的委託書上就是寫存到『BKK 公司』的帳戶，但結匯義務人是森太公司。因為匯率隨時都 在變動，我報給他的匯率就是打電話來那個時候的匯率。因 為金額大，所以是給優惠利率，只有大客戶或是理財的客戶 才可以議價。我不清楚委託書上的金額是否會用我們給的匯 率去轉換。這件的作法跟一般的作法不一樣，是因為央行有 一個特別的辦法，代理外籍勞工薪資結匯。」等語（參見本 院卷五第47頁至第54頁反面）。 ⒊而自上述證人證述內容觀之，可知「森太公司」所受外勞委 託薪資匯款之款項，其資金流程係由外勞交付所欲匯款之新 臺幣給「森太公司」後，由「森太公司」接受各外勞之委任 ，待公司人員將全臺各分公司所收取之款項匯集到一定金額 後，即代理其等與華南銀行洽談匯率並辦理薪資之結匯事宜 。且觀諸卷附「外籍勞工薪資結匯申報委託書」（Power of Attorney for Foreign Workers on Declaration of Forei gn Exchange Settlement Related to Salaries）所載契約 條款內容：「委託人因無法至指定銀行辦理結匯，茲委託森 太國際有限公司（請擇一勾選填寫）□代為經由指定銀行將 委託人之薪資結匯至委託人指定之國內外帳戶（名稱BKK FO REX PTE LTD , 帳號000000000000/000000000000/00000000 0000）或森太國際有限公司，帳號：000000000000後，再交 付受款人。□代為經由指定銀行將委託人之薪資結匯，匯至 受款人」（見臺灣臺中地方檢察署104 年度他字第3867號卷 第71頁），足見「森太公司」與華南銀行洽談優惠匯率後， 即將該等款項匯入「BKK 公司」於華南銀行所開立之OBU 帳 戶，嗣再分別自該OBU 帳戶將各該外勞所欲匯款之金額經由 「BKK 公司」在各國家所開立之帳戶，而分別匯入各該外勞 於委託書中所約定匯款帳號內，此乃「森太公司」依據其與 各外勞間之委託書所簽立之條款而為之，本質上，應可認為 「森太公司」係立於各該外勞之代理人之地位，集結各外勞 之薪資款項後，以大額匯款時得與銀行議價之優惠空間，取 得較一般市場行情為優惠之匯率，將該等款項依據委託書之 約定匯入上開「BKK 公司」之OBU 帳戶，嗣再輾轉匯入各外 勞所欲匯入之帳戶內，於整體過程中，雖經過委任人（即外 勞）所提供帳戶以外之帳戶，且幾經不同帳戶轉匯，然於國 內外均係經由金融機構匯款，足見「森太公司」僅係立於各 外勞之代理人之地位，代理因語言不通或因工作或路途而無 法在銀行營業時間前往辦理匯款之外勞辦理結匯，所為自應 與從事匯兌業務之一般地下匯兌行為不同。且查有關私立就 業服務機構是否得以代外籍勞工辦理薪資結匯申報事宜，中 央銀行外匯局98年5 月25日台央外伍字第0980028398號函內 容（節錄）如下：「主旨：自本（98）年6 月1 日起，銀行 業受理私立就業服務機構代外籍勞工辦理薪資結匯申報事宜 ，請依說明辦理，請查照。」、「說明二：銀行業受理私立 就業服務機構代外籍勞工辦理薪資結匯申報，應注意依下列 規定辦理：㈠確認下列文件無誤後，始得辦理：⒊外籍勞工 薪資結匯申報委託書。」。（見臺灣臺中地方檢察署104 年 度他字卷第3057號卷，下稱卷一，第109 頁反面）；該局10 5 年6 月1 日台央外伍字第1050021470號函內容則略為：「 二、自98年6 月1 日起，本局即不再核發私立就業服務機構 代外籍勞工辦理薪資結匯申報同意書，凡私立就業服務機構 皆得依本局98年5 月25日台央外伍字第0980028398號函規定 ，檢附（略）. . . ，逕洽銀行業代外籍勞工辦理薪資結匯 申報. . . 三、上述通函旨在規範銀行業受理私立就業服務 機構代外籍勞工辦理薪資結匯申報事宜，並非許可私立就業 服務機構辦理國外匯兌或經營外匯相關業務」（見同上卷第 115 頁）。而〈銀行業輔導客戶申報外匯收支或交易應注意 事項〉第27條（非金融機構代結匯之確認）亦明文：「銀行 業受理公司受託依申報辦法第八條第一項規定以自己名義辦 理新臺幣結匯（除本行另有規定外，結匯幣別不含人民幣） 申報時，應分別受託結匯類型，確認下列事項無誤後始得辦 理，結匯金額無須查詢，且不計入業者或委託人當年累積結 匯金額：㈠私立就業服務機構代理外籍勞工結匯申報在臺薪 資：業者填報之申報書、勞動部核發並在許可有效期間內之 私立就業服務機構許可證、外籍勞工薪資結匯委託書及代理 外籍勞工匯出在臺薪資結匯清單；申報書結匯性質應填寫「 代理外籍勞工結匯在臺薪資。」，綜上，足見私立就業服務 機構代理外籍勞工辦理薪資結匯，乃屬合法，然所為不能涉 及「匯兌」業務。復比對證人即華南銀行承辦行員趙惠盈前 揭所述，足見「森太公司」於收取外籍勞工之薪資款項後， 確實係先匯入「森太公司」名下或是其他由「森太公司」持 用之帳戶後，即會由「BKK 公司」人員與華南銀行之行員趙 惠盈詢問當日匯率後，將款項結購美元後轉存至「BKK 公司 」之華南銀行OBU 帳戶內，嗣再由「BKK 公司」匯往印尼、 泰國、越南或菲律賓之MONEYGRA MP AYM ENT SYST EMS INC 、CONG TY TNHH LE VA KHANG、RU PIAH EXPRESS PRELREL 、LOH YUAN HENG 等公司或個人帳戶，嗣再轉匯至外勞指定 之境外帳戶，僅係代理外勞辦理結匯，並無從事匯兌業務。 參以銀行法第125 條第1 項之罪，係為落實金融監理，有效 控管資金供需中介者金融機構，以防止系統性風險所肇致之 市場失序，保護投資大眾，在類型上係就違反專業經營特許 業務之犯罪加以處罰（最高法院106 年度台上字第35號判決 參照），而我國目前因應經濟發展之需求，外籍勞工人數眾 多，如越南、泰國、印尼、菲律賓等國家之外籍勞工人數所 佔之比例相當之高，渠等離鄉背井進入我國工作，多係因我 國薪資較渠等國家優渥，為改善生活方至我國工作，因此在 我國領取薪資後，多欲將所賺取之薪資匯回本國，然因外籍 勞工多不諳中文，因語言能力溝通不良，加上工作時間無法 配合銀行營業時間，因而確有代理外勞結匯之需求。是本件 資金流程既係經由外勞委託被告「森太公司」匯款，而被告 「森太公司」既係以依據前述委託書，即與各外勞間之委任 契約代理外籍勞工辦理結匯，且係經由銀行輾轉匯款，並非 不經由現金輸送並藉與在他地之分支機構或特定人間以資金 之方式，為其客戶辦理異地間款項之收付，而清理客戶與第 三人間資金移轉之行為，本身並無涉及匯兌業務之核心事項 ，況依前所述，銀行法該條文之立法目的既係在防止系統性 之風險所肇至之金融市場失序，以保護投資大眾，而本件被 告「森太公司」之所為並未影響本件銀行匯款之安全性，以 金融監理兼顧金融市場發展之角度，並衡酌該條文之立法解 釋，自應認為被告「森太公司」本件所為，尚未該當前開條 文所稱之「匯兌業務」，據此，自不應以該條文之罰則繩之 。 ㈢公訴意旨認為：被告「森太公司」收受有匯款需求之外勞交 付之款項後，自訂匯率，而告以等值之美金或其他外幣之兌 換數額後，將之結算成美元，匯款至被告羅元森所使用之上 開OBU 境外帳戶（戶名為：BKK 公司），再經由上開境外帳 戶將該美元或等值外幣匯入客戶指定帳戶，或派專人將款項 送至外勞指定之處所，屬於為不特定客戶完成資金移轉，自 為辦理匯兌業務等語，固非無見。惟依據上述證人冼錦玲於 本院審理時之證述，匯率是由電腦系統自動決定，而依據證 人陳玉芳於本院審理時證述，「森太公司」之匯款事項都是 聽新加坡「BKK 公司」那邊的會計人員直接指示，匯率是電 腦系統所定，而依據證人趙惠盈於本院審理時之證述，每天 會有新加坡「BKK 公司」之人員打電話與其敲匯率，足以認 定「森太公司」電腦系統中之每日匯率，應係由BKK 公司之 人員每日與華南銀行承辦人員敲定後在電腦系統中所設定， 雖該電腦系統每日所設定之匯率是否即為BKK 公司人員與華 南銀行所敲定之匯率相同，不得而知，然依目前卷內資料， 亦無從證明「森太公司」電腦系統每日所出現之匯率均為「 森太公司」所自行決定，從而，即不能驟然認定「森太公司 」前揭代理外勞至華南銀行辦理結匯之行為即為「辦理匯兌 業務」，況依據前開證人所證述內容，前開匯率，均應屬新 加坡「BKK 公司」之人員前往敲匯之結果，「森太公司」與 外勞定立委任契約後，依據契約約定，將外勞所定之款項經 由華南銀行匯入「BKK 公司」帳戶，故縱使「森太公司」電 腦系統每日所出現之匯率並非華南銀行實際匯兌時所使用之 匯率，此部分實際在決定「森太公司」匯率為何之人，即應 為「BKK 公司」或該公司之實際負責人即本件被告羅元森， 然因「BKK 公司」並非本件被告，非本件審理範圍，自得另 由檢察官為適法之處理，而被告被告羅元森於本件，則經本 院另行發布通緝，待被告羅元森緝獲後，再由法院另為適法 之審判，並此敘明。 ㈣綜上所述，本件被告「森太公司」所為如上述一所示之行為 ，本質上屬於「代客匯款」，然並未涉入匯兌業務之核心範 圍，自難以銀行法第125 條之罪責相繩。 三、有關被告段鳳琳上述一所示之事實，是否違反銀行法第29條 第1 項之規定乙節：固然，被告段鳳琳為「森太公司」負責 人，且證人冼錦玲於本院審理時固然明確證稱：「我只知道 『森太公司』是段鳳琳在負責」，然就被告段鳳琳會指示或 監督何業務，證人則稱：「沒有」，並證稱：「我的主管是 新加坡那邊的，我是跟新加坡對應」等語；又證人陳玉芳於 本院審理時固亦證稱：「段鳳琳應該是公司臺灣這邊最大的 」，然亦明確證述：「但段鳳琳並無權限要求我們匯款事項 ，我們都是聽新加坡那邊的會計人員指示，匯款業務是冼錦 玲在負責。（森太）公司偶爾開會，主持人是段鳳琳，是討 論分店的業務，但沒有討論匯款的問題，新加坡的人不會參 與這個開會，有一些單據要段鳳琳蓋章才能領，是貸款或薪 資部分，還有一些支出，匯款業務跟段鳳琳沒有關係，段鳳 琳是面試我的經理，指示我負責公司費用部分，整理公司開 銷單據。」、「匯款流程是總公司等新加坡BKK 公司會計人 員通知」等語；證人顏如意於本院審理時證稱：「我擔任會 計助理，做完報表直接傳給新加坡，沒有傳給臺中這邊，段 鳳琳不會干涉我們會計部門這邊的帳，我工作期間段鳳琳並 無對我要求過關於財務上的事項」等語，已如前述，又被告 雖亦自承其為被告羅元森（另由本院發布通緝，如前述）之 同居人，而被告羅元森及其所實際掌控、位於新加坡之「BK K 公司」亦涉有本件違反銀行法之嫌，亦如前述，惟依卷內 資料，顯見被告段鳳琳並未涉入該公司實質上與銀行間匯款 事宜，本件並無積極證據足以認定被告段鳳琳有涉入本件違 反銀行法之行為，況有關被告「森太公司」部分，業據本院 認定所為無涉違反銀行法之規定，已如前述，則被告段鳳琳 部分，自難認為該當違反銀行法。 四、有關被告「飛菲公司」、鄭惠芳所為上述一所示之行為，是 否構成刑法第30條、銀行法第125 條第1 項後段之幫助非法 經營銀行業務罪部分，按刑法上之幫助犯，以正犯已經犯罪 為構成要件，故幫助犯無獨立性，如無他人犯罪行為之存在 ，幫助犯即無由成立（最高法院60年台上字第2159號判例、 101 年度台上字第1898號判決參照），此乃幫助犯之從屬性 。查本件被告「森太公司」、段鳳琳因前述理由，無從成罪 ，揆諸前揭最高法院判例、判決意旨及依據幫助犯之從屬性 理論，被告「飛菲公司」、「鄭惠芳」所被訴之幫助犯犯罪 事實，即失所附麗，從而自亦無從該當該等犯罪。 五、綜上所述，本件公訴意旨所持論據固然足以證明如理由欄柒 、一所示之客觀事實，然依前所述，本件尚無法認定被告「 森太公司」、段鳳琳、「飛菲公司」及鄭惠芳所為係違反銀 行法之規定。此外，復無其他積極證據足資證明上述被告有 何違反銀行法犯行，揆諸首揭法律規定及判例意旨，本案既 不足為被告有罪之積極證明，基於無罪推定之原則，自應為 被告無罪之諭知。 捌、退併辦之說明： 臺灣桃園地方檢察署檢察官106 年度偵字第23700 號移送併 辦意旨略以：「LOH YUEN SENG （羅元森）為址設桃園市○ ○區○○路○○號1 樓「匯元亞洲有限公司」（下稱「匯元公 司」）之實際負責人，馬麗雅（涉違反銀行法罪嫌部分，另 案偵處）則為「匯元公司」之登記負責人，於100 年10月21 日，「匯元公司」更名為「森太國際有限公司」，設址於桃 園市○○區○○路○○號10樓之1 ，並改由段鳳琳擔任登記負 責人，另於臺灣各地設立分公司及營運據點。羅元森及段鳳 琳均明知非銀行業者不得辦理國內外匯兌業務，竟基於從事 臺灣地區與印尼地區、越南地區間新臺幣與印尼幣（IDR ） 、越南盾（VND ）匯兌業務之犯意，未經主管機關許可，於 97年6 月起至101 年11月2 日止，在位於桃園市○○區○○ 路○○○ 號中壢分公司，對外向不特定之外籍勞工招攬辦理越 南、印尼籍勞工在臺所得薪資款項結匯業務，並以每筆匯款 收取新臺幣100 元至200 元手續費之方式，從事匯兌業務。 前述犯罪事實，與本院106 年度金重訴字第1923號案件係屬 同一案件，故移送本院併案審理。」等語。惟查，本案起訴 部分既經本院為上述無罪之諭知，即無同一事實不可分之情 況，本院自不得併予審理，應退回由檢察官另為妥適之處理 ，併此敘明。 據上論斷，應依刑事訴訟法第301 條第1 項前段，判決如主文。 本案經檢察官林依成提起公訴，檢察官郭書綺移送併辦，檢察官 白惠淑到庭執行職務。 中 華 民 國 108 年 10 月 31 日 刑事第十二庭 審判長法 官 張德寬 法 官 何紹輔 法 官 陳斐琪 以上正本證明與原本無異。 如不服本判決應於收受送達後10日內向本院提出上訴書狀，並應 敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日 內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿 逕送上級法院」。 書記官 丁文宏 中 華 民 國 108 年 11 月 4 日